【干货】创业者,你发年终奖的时候知道如何合理节税吗?
​蔡丽煌 ​蔡丽煌

【干货】创业者,你发年终奖的时候知道如何合理节税吗?

年关将近,许多公司都开始筹划发放年终奖,更有企业晒出 “年终奖发豪车,大奖凯迪拉克”,“售楼小姐获500万年终奖”,招来一片羡慕嫉妒恨。但与年终奖伴随的却是高额的个人所得税,以“500万年终奖”为例,若拿到500万奖金缴纳的个人所得税就接近223万,本来能在三环买房子现在只能去五环外了;再若互联网企业的员工,假设平均月薪5000,年终奖6万,年终奖将纳个人所得税也得11445元,接近年终奖的20%,与中彩票缴纳个税的税率差不多旗鼓相当了,所以这年终奖,既要有艺术的给,也要有技术的给;既要让员工爽也要合理节

年关将近,许多公司都开始筹划发放年终奖,更有企业晒出 “年终奖发豪车,大奖凯迪拉克”,“售楼小姐获500万年终奖”,招来一片羡慕嫉妒恨。但与年终奖伴随的却是高额的个人所得税,以“500万年终奖”为例,若拿到500万奖金缴纳的个人所得税就接近223万,本来能在三环买房子现在只能去五环外了;再若互联网企业的员工,假设平均月薪5000,年终奖6万,年终奖将纳个人所得税也得11445元,接近年终奖的20%,与中彩票缴纳个税的税率差不多旗鼓相当了,所以这年终奖,既要有艺术的给,也要有技术的给;既要让员工爽也要合理节税。i黑马将本文分享给大家,希望对大家有帮助

在年终奖发放上,企业老板或高管们要擅长使用“四化一分”的筹划方法,将年终奖按“实质重于形式”原则进行“福利化、费用化、资产化、股权化”,同时划分好年终奖的不同档位,以最大程度“公司与员工双赢”。

(1)福利化

许多企业发放年终奖时,均按照 “年终奖金单”采用银行自动转账发放。税负过高的同时也没有达到年终奖本应激励员工的效果。按规定,公司允许按照工资的14%作为员工福利费,进行日常支出,税务上也认定可在工资14%范围内支付职工的福利费用和福利设施的建设。所以将年终奖金按“实质重于形式”原则,属于福利部分的作为公司的福利费支出,可作为费用进行所得税税前抵扣,员工也不用交冤枉税,又可让员工更有归属感。

福利化的方式是很多样的,比如安排员工旅游,发放实物福利化等,福利化不仅可以节税,还可与公司对员工的要求相结合。

(2)费用化

许多创业阶段的老板或高管,平时未养成“有支出必取得发票”的习惯,或许多日常费用从个人口袋里支付却未报销,想在年底直接用多发些年终奖来冲抵该部分,这种方法貌似合理,但实质在年终时要交个人所得的冤枉税。所以在年终奖发放前,根据“实质重于形式” 原则,属于公司的且有发票的费用支出需先费用化,不计入年终奖。

身边有一家创业公司,聘请一位外地的销售总监,日常安排住在酒店式公寓,公司为图方便,第一年直接让销售总监平时直接缴纳租金,年底统一补发在年终奖中,结果多交个人所得税。第二年起要求销售总监年底统一将酒店提供发票进行报销,计入公司管理费用,销售总监的税后年终奖看似降低,实质增加了。

(3)资产化

近日,江苏盐城一位80后老板购买50万豪车作为员工年终奖的消息在网上风生水起,这是年终奖金“资产化”的典型方法。公司的年终奖一般会向突出贡献的明星员工和高管倾斜,若全部采用货币化年终奖,这些员工在税负上会明显重于其他普通员工,而且货币化的刺激是“隐性刺激”,话题激励和时间持续激励性弱于资产化的“显性刺激”。

公司可采用“公司实有,员工使用”的资产化模式,如“销售冠军-60万宝马车”,车的所有权计入公司,销售冠军可5年内专车使用,这种资产化模式可一举多得,对于获得资产使用权的员工而言,有明显的优异感,也有助于留住员工;其他员工对于显性化的资产福利差异更多敏感,对其他员工有更好的激励作用;车子所有权归公司,能作为公司固定资产,按照17%进行进项抵扣增值税,可谓一举三得。

(4)股权化

伴随着年底的“年终奖热”的是次年的“离职热”,对创业公司而言,在年终激励中,不止要考虑现金年终奖,也要考虑带给员工未来参与的期权。在一家创业企业,适度的员工持股制度有利于提高员工的积极性和归属感。有创业企业,每年年底根据KPI对于管理层、骨干和核心员工发放股权,以新增股份奖励员工,公司员工可以用现金或年终奖形式认购公司股权,每个季度享受4%的预分红,年底取消年终奖概念,统一用季度分红计入工资实现。

对于创业公司如何分配股份期权是个大话题。一般硅谷的原则如下:外聘CEO - 5%到8%;副总 - 0.8%到1.3%;一线管理人员 - 0.25%;普通员工 - 0.1%;外聘董事会董事 - 0.25%。期权总共占公司15%到20%股份,期权在工作1年后开始兑现,4年兑现完毕。对于创业期的企业而言,年终对期权的考虑和对年终现金奖金的考虑重要性是同等的,利益分配公平,才能形成有战斗力的创业团队。

(5)分好档位:多1元的年终奖,多交1155.1元的个人所得税

税法规定:实际取得的工资、薪金所得,应适用新税法的减除费用标准和税率表,计算缴纳个人所得税。 年终奖可以除以12个月,按得到的数额适用相应的税率。假设某单位发给职工小李年终奖18 000元,除以12个月,为1 500元,适用3%的税率,纳税540元(18 0003%),小李拿到手的奖金为17 460元(18 000-540);而发给小张年终奖18 001元,除以12个月,为1 500.08元,适用10%的税率,速算扣除数105元,纳税1 695.1元(18 00110%-105),小张拿到手的奖金为16 305.9元(18 001-1 695.1)。多1元的年终奖,多交1155.1元的个人所得税,实质拿到手的还更少。

如果年终奖在1.8万、5.4万、10.8万、42万、66万和96万这几个临界点上,会出现年终奖多发1元甚至1分钱,税后收入反而减少的情况,最极端的是多给1元收入减少8万多元。年终奖在税法上的漏洞导致了六个盲区:(18001元-19283.33元),(54001元-60187.50元),(108001元-114600元),(420001元-447500元),(660001元-706538.46元),(960001元-1120000元),在发放年终奖应该尽量避开这些区域。

发放年终奖只是手段,不是目的,本质也只是为了激励员工,若不能利用年终奖的发放有效的达到激励员工的效果只会适得其反,所以年终奖的保密性、发放原则是非常重要的。在此基础上再考虑发放方式才是明智的选择。


干货 创业 公司
赞(...)
文章评论
匿名用户
发布